Als sociaal financiële hulpverlener is het belangrijk om op de hoogte te zijn van alle actuele fiscale maatregelen om je cliënten zo goed mogelijk te kunnen ondersteunen. Met het nieuwe jaar in aantocht nemen we je daarom mee in een kort overzicht van de maatregelen van Belastingplan 2025. Wat zijn de belangrijkste fiscale wijzigingen voor volgend jaar?
Verder verdiepen
Op 9 januari 2025 vertellen we je in een live webinar meer over belastingen en toeslagen in het nieuwe jaar. In 1,5 uur tijd nemen we je mee in wat de fiscale wijzigingen zijn én wat de gevolgen daarvan zijn voor je cliënten.
Voor wie zich verder wil verdiepen in al bestaande fiscale regels, bieden we onder andere een masterclass belastingen aan, een webinar belastingen en webinar toeslagen.
Belangrijkste fiscale wijzigingen 2025
Voor een volledig overzicht van alle fiscale regels verwijzen we je naar het webinar. In dit artikel zetten we de belangrijkste fiscale wijzigingen op een rij. De Tweede Kamer heeft op 14 november 2024 ingestemd met het pakket Belastingplan 2025. Houd er rekening mee dat de Eerste Kamer hier naar verwachting op 17 december nog over zal stemmen.
Extra belastingschijf inkomstenbelasting 2025
Om de lasten te verlichten voor lage en middeninkomens wordt het belastingtarief van de eerste schijf verlaagd en een tweede schijf toegevoegd. Dit betekent dat je cliënten:
- 35,82% aan belasting betalen over hun inkomen tot €38.441
- 37,48% aan belasting betalen over hun inkomen tot €76.817
- Nog steeds 49,50% aan belasting betalen vanaf €76.817
Verlaging algemene heffingskorting
In 2025 wordt de maximale algemene heffingskorting verlaagd naar € 3.068 (een daling ten opzichte van € 3.362 in 2024). Het punt waarop de afbouw van deze heffingskorting begint, wordt gekoppeld aan het wettelijk minimumloon. Vanaf 2025 wordt de korting gebaseerd op het totale verzamelinkomen van de belastingplichtige, in plaats van alleen het inkomen uit box 1.
Met de huidige cijfers betekent dit dat de algemene heffingskorting vanaf een verzamelinkomen van € 28.406 met 6,337% wordt afgebouwd en volledig verdwijnt bij een inkomen van € 76.817 (de derde belastingschijf).
Ondersteuning betalen energierekening
In 2025 en 2026 reserveert het kabinet €60 miljoen per jaar om huishoudens te ondersteunen die moeite hebben hun energierekening te betalen. De energiebelasting op gas daalt daarnaast met 2,8 cent per kubieke meter. Voor een gemiddeld huishouden, dat jaarlijks zo’n 1.200 kubieke meter gas verbruikt (volgens het Nibud), levert dit een besparing op van €33,60 per jaar.
Daarnaast is er in 2025 een budget van €578 miljoen beschikbaar via de ISDE-regeling. Deze subsidie ondersteunt huishoudens bij het nemen van verduurzamingsmaatregelen die de energierekening blijvend kunnen verlagen. Denk hierbij aan woningisolatie of de aanschaf van een warmtepomp of zonneboiler.
Wijzigingen rondom de huurtoeslag
De regels voor huurtoeslag worden eenvoudiger en gelijker gemaakt voor AOW-gerechtigden en niet-AOW-gerechtigden. Vanaf 2026 wordt een nieuwe manier van berekenen ingevoerd waarbij de huurtoeslag geleidelijk wordt afgebouwd naarmate het inkomen stijgt. In 2025 wordt alvast een soortgelijke berekening gebruikt als voorbereiding hierop. Daarnaast wordt de eigen bijdrage (het bedrag dat huurders zelf moeten betalen) in de huurtoeslag verlaagd met €11,58 per maand.
De aanvraagtermijn van zowel de huur- als de zorgtoeslag wordt verlengd van 1 september t+1 naar het einde van dat jaar. Zo kunnen je cliënten nog tot 31 december 2025 zorg- en huurtoeslag aanvragen voor 2024.
Fiscale wijzigingen rondom kinderen
Het maximumbedrag en het afbouwpercentage van het kindgebonden budget wordt vanaf 2025 tot en met 2028 jaarlijks verhoogd. Ook moet in 2027 de kinderopvang bijna gratis zijn, waarvoor de overheid in 2025 al de nodige stappen. De kinderopvangtoeslag voor middeninkomens stijgt met zo’n 10%. Op de website van de Rijksoverheid zie je de kinderopvangtoeslagtabel voor 2025.
Handhaving schijnzelfstandigheid zzp’ers
Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst weer volledig handhaven op schijnzelfstandigheid (iemand presenteert zich als zelfstandige, terwijl er volgens het arbeidsrecht sprake is van dienstverband). Dit kan invloed hebben op ondernemende cliënten op twee manieren: allereerst gaat de Belastingdienst weer correctieverplichtingen, naheffingsaanslagen en boetes opleggen aan bedrijven.
Voor zzp’ers betekent het dat opdrachten kunnen verdwijnen en het moeilijker kan worden om werk te vinden. Tegelijkertijd wordt de zelfstandigenaftrek verder afgebouwd van €3.750 in 2024 naar €2.470 in 2025. Ook de MKB-winstvrijstelling wordt in 2025 verlaagd van 13,31% naar 12,7%.
Fiscale wijzigingen op het gebied van schulden
Het kabinet voert een pakket aan maatregelen in om problematische schulden fundamenteel aan te pakken. Dit pakket is gebaseerd op het basispakket uit het IBO Problematische schulden. De basisdienstverlening schuldhulp wordt verder uitgebreid en de (wettelijke) kwaliteitseisen voor schuldhulpverlening worden verder aangescherpt, zodat verschillen tussen gemeenten verkleind worden.
Daarnaast zal het kabinet investeren in vroegsignalering en kijken naar de rol die gerechtsdeurwaarders daarin kunnen vervullen. Ook moeten de kosten van invordering minder snel oplopen en moeten schuldeisers intensief gaan samenwerken. Tot slot gaat het kabinet kleinere kredieten beter reguleren.
Houd er rekening mee dat het kabinet de maatregelen nog verder moet uitwerken. Daarbij worden de maatregelen getoetst op doelmatigheid, uitvoerbaarheid en juridische haalbaarheid.
Opleidingen altijd up-to-date
De opleidingen Budgetcoach en Schuldhulpverlener gaan weer van start in het voorjaar en zijn natuurlijk helemaal up-to-date met alle fiscale wijzigingen voor 2025. We voeren deze aan het einde van het jaar en begin van het nieuwe jaar door in ons lesmateriaal. Wanneer je nu start met de e-learning variant, ontvang je tussentijds de nieuwste updates, zodat je altijd actueel studeert.